財務盤點制度

第一條 目的

為求存貨及財產盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，并加強管理人員的責任， 以達到財產管理的目的，特制定本辦法。

第二條 盤點范圍

(一)     存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外協 加工料品、下腳品。

(二)     財務盤點：系指現金、票據、有價證券、租賃契約。

(三)     財產盤點：系指固定資產、保管資產、保管品等的盤點而言。

1、固定資產：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本支出購 置者。

2、保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項設備。

3、保管品：以費用購置者。

第三條 盤點方式

(一)     年中、年終盤點 1、存貨：由資材部門或經管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一 次。 2、財務：由財務科與會計科共同盤點。 3、財產：由經管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。

(二)     月末盤點 每月末所有存貨，由經管部門及財務部門實施全面清點一次。(經管項目 500 項以 上時，得采取重點盤點。

(三)     月份檢查 由檢核部門(總經理室)或財務部門照會其部門主管后，會同經管部門，做存貨隨 機抽樣盤點。

第四條 人員的指派與職責

(一)     總盤人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異 常事項的裁決。

(二)     主盤人：由各事業部主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。 (三)復盤人：由總經理室

(三)     盤點人：由各事業部財務經管部門指派，負責點計數量。

(四)     會點人：由財務部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點并記錄， 與盤點人分段核對、確實數據工作。

(五)     協點人：由各事業部財務經管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。

(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽 點人，其職責亦同。

(八)監點人：由總經理室派員擔任。

 第五條 盤點前準備事項

(一)盤點編組 由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”， 呈總經理核定后，公布實施。

(二)經管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由 財務部門準備。 1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。 2、現金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。 3、各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。 4、各項財務帳冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部 門將尚未入帳的有關單據如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用“結存 調整表”一式兩聯，將帳面數調整為正確的帳面結存數后，第二聯財務部門自存，第 一聯送經管部門。

(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續的原、物料，應另行分別存放，并予以 標示。

第六條 年中、年終全面盤點

(一)財務部門應于呈報總經理，經核準后，簽發盤點通知，并負責召集各事業部 的盤點負責人召開盤點協調會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點 工作。

(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發料，至于各生產單位于盤點期間所需用料 的領料，材料可不移動，但必須標示出。

(三)年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時， 應呈報總經理核準后，改變方式進行。

(四)盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數量，應 于確定后，再繼續進行下一項，盤點后不得更改。

(五)盤點物品時，會點人均應依據盤點人實際盤點數，詳實記錄于“盤點統計表”， 并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼， 各自存一聯，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應將“盤點 統計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯，第一聯由經管部門自存，第二聯送財務部門， 供核算盤點盈虧金額。

第七條 不定期抽點

(一)由總經理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門填具“財務抽點 通知單”于呈報總經理核準后辦理。

(二)盤點日期及項目，以不預先通知經營部門為原則。

(三)盤點前應由會計部門利用“結存調整表”將帳面數先行調整至盤點的確實帳 面結存數，再行盤點。

(四)不定期抽點，應填列“盤存表”。

第八條 盤點報告

(一)財務部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯，送經管部門填 列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉呈總經理簽核，第一聯送經管部門， 第三聯轉送總經理室，第二聯財務部門自存作為帳項調整的依據。

(二)不定期抽點，應于盤點后一星期內將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年 中、年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。

(三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉入本期營業外收入 的盤點盈余或營業外支出的盤點虧損。